El Régimen Mype Tributario (RMT) es una opción fiscal creada para apoyar a las micro y pequeñas empresas (Mypes) en Perú. Este régimen permite a las empresas formalizadas tributar con tasas reducidas y acceder a otros beneficios que incentivan su desarrollo. En esta breve pero detallada guía, analizaremos en profundidad qué es el RMT, sus ventajas, requisitos y cómo puedes inscribir tu negocio en este régimen para aprovechar sus beneficios.
¿Qué es el Régimen Mype Tributario?
El Régimen Mype Tributario es uno de los 4 regímenes tributarios en el Perú; este permite a las micro y pequeñas empresas pagar menos impuestos sobre la renta. Creado por SUNAT en 2017, el RMT fue diseñado para promover la formalización y apoyar el crecimiento de las empresas más pequeñas del país. Por medio de un sistema de tasas de impuestos preferenciales, este régimen ayuda a las Mypes a desarrollar sus actividades comerciales con una carga tributaria moderada que permita emplear dichos fondos en expandir y fomentar el desarrollo de las empresas.
¿Quiénes pueden optar por el Régimen Mype Tributario?
El Régimen Mype Tributario está dirigido exclusivamente a Mypes que cumplan ciertos requisitos básicos, tales como:
- Límite de Ingresos: La empresa debe registrar ingresos brutos anuales de hasta 1,700 UIT (Unidades Impositivas Tributarias). En 2024, una UIT equivale a S/ 5 150, por lo que el límite es aproximadamente S/ 8 755 000 al año.
- Persona Jurídica o Persona Natural con Negocio: Pueden inscribirse tanto las empresas constituidas como personas jurídicas como las personas naturales con negocio.
- Actividades Permitidas: Existen ciertas actividades económicas excluidas de poder acceder al RMT, como juegos de azar, explotación de minas y prestación de servicios profesionales individuales.
Si tu empresa cumple con estos requisitos, puedes acogerte al RMT y beneficiarte de las ventajas fiscales que ofrece.
¿Cuáles son los beneficios del Régimen Mype Tributario?
El Régimen Mype Tributario ofrece varias ventajas que reducen la carga fiscal y facilitan el crecimiento de las empresas. Entre sus beneficios más importantes se encuentran:
1- Tasas de Impuesto a la Renta Reducidas
El impuesto a la renta para las Mypes inscritas en el RMT se aplica en dos tramos:
Las primeras 15 UIT de utilidad anual están sujetas a una tasa del 10%.
Para las utilidades que excedan esas 15 UIT, la tasa es del 29.5%, la tasa habitual para el resto de las empresas.
Estas tasas más bajas ayudan a las empresas en crecimiento a reinvertir sus utilidades y seguir desarrollándose sin una carga fiscal excesiva relativa a sus ingresos.
2- Facilidad de Cumplimiento y Formalización
Las obligaciones tributarias bajo el RMT son más sencillas de cumplir en comparación con otros regímenes, lo que facilita el proceso de formalización para nuevos negocios y disminuye el riesgo de incumplimiento.
SUNAT ofrece asistencia y guías para asegurar que las Mypes puedan cumplir con sus obligaciones de manera correcta y sencilla.
3- Acceso a Financiamiento
La formalización que acompaña al RMT permite a las empresas acceder a productos financieros como créditos, préstamos y líneas de financiamiento. Estos productos de apalancamiento son muy beneficiosos para Mypes que buscan expandir sus operaciones, invertir en tecnología o aumentar su producción, pero no disponen del suficiente capital para hacerlo.
Requisitos para Acogerse al Régimen Mype Tributario
Para inscribirse en el Régimen Mype Tributario, es importante cumplir con los requisitos mencionados anteriormente y llevar a cabo un proceso de inscripción con SUNAT. A continuación, se mencionarán los pasos más importantes del proceso:
Paso 1: Evaluar los Ingresos Anuales
- Verifica que los ingresos brutos de tu empresa no superen las 1,700 UIT para el periodo fiscal en el que deseas inscribirte. Este monto límite es una condición para poder aplicar al RMT.
Paso 2: Registrar la Empresa como Persona Natural o Jurídica
- Si aún no tienes tu negocio registrado formalmente, deberás hacerlo ante SUNAT como persona natural con negocio o constituir una persona jurídica, como una sociedad. Para más información sobre el registro, puedes ingresar a este enlace.
Paso 3: Declarar y Pagar Impuestos de Forma Trimestral
- Las empresas en el RMT deben declarar y pagar sus impuestos de forma trimestral, lo que puede hacerse a través de la plataforma virtual de SUNAT. Para más información sobre la declaración de impuestos, conoce más a través del siguiente enlace.
Paso 4: Mantenerse al Día con SUNAT
- Al estar formalizado en el RMT, es importante presentar las declaraciones y pagos puntualmente para evitar sanciones y asegurar el acceso continuo a los beneficios fiscales.
¿Cuáles son las diferencias entre el Régimen Mype Tributario y otros Regímenes Tributarios de SUNAT?
Puede ser importante conocer las diferencias entre el RMT y otros regímenes fiscales para evaluar si el RMT es la mejor opción para tu negocio.
- Régimen General: Este régimen se aplica a empresas de todos los tamaños sin límites de ingresos. Las tasas de impuestos son del 29.5% sobre la renta, lo cual puede ser una carga significativa para pequeñas empresas.
- Régimen Especial de Renta (RER): Aplicable a empresas con ingresos anuales de hasta 525 UIT, el RER tiene tasas de impuesto y obligaciones simplificadas, pero ofrece menos deducciones y beneficios en comparación con el RMT.
- NRUS (Nuevo Régimen Único Simplificado): Dirigido a pequeños contribuyentes con ingresos hasta 96,000 soles anuales. Es ideal para negocios de bajo volumen, pero las opciones de crecimiento son limitadas.
Comparado con estos regímenes, el Régimen Mype Tributario es una alternativa balanceada para las Mypes, ya que permite crecer sin una carga fiscal excesiva y ofrece acceso a financiamiento, además de exigir requisitos simples como los libros contables básicos.
Preguntas Frecuentes sobre el Régimen Mype Tributario
¿Qué pasa si mi empresa supera el límite de ingresos?
Si tu empresa excede las 1,700 UIT en un año fiscal, perderás el acceso al RMT y deberás tributar bajo el Régimen General.
¿Puedo cambiar al RMT si ya estoy en otro régimen?
Sí, siempre que cumplas con los requisitos del RMT, puedes cambiar de régimen al inicio de un año fiscal.
¿Puedo deducir gastos relacionados con mis empleados?
Sí, el RMT permite deducir sueldos y otros beneficios laborales, lo cual puede reducir tu base imponible.
¿El RMT permite importar productos?
Las empresas en el RMT pueden importar bienes, siempre que mantengan el registro y el cumplimiento adecuado de obligaciones aduaneras.
Si deseas conocer más sobre los demás regímenes tributarios de nuestro país, te invitamos a leer nuestro artículo sobre el tema en este enlace.
Conclusión: ¿Es el Régimen Mype Tributario la Mejor Opción para tu Negocio?
El Régimen Mype Tributario es una opción sumamente favorable para micro y pequeñas empresas que buscan reducir su carga fiscal y acceder a beneficios adicionales como créditos y deducciones. Si tu empresa cumple con los requisitos de ingresos y formalización, el RMT puede convertirse en una herramienta de gran utilidad para fomentar su crecimiento y sostenibilidad a largo plazo.
Para aprovechar al máximo este régimen, es recomendable mantener un seguimiento adecuado de tus ingresos y gastos, realizar declaraciones fiscales a tiempo y explorar opciones de financiamiento que potencien el desarrollo de tu negocio. Si deseas ayuda con la contabilidad de tu empresa y así mantenerte al día con tus pagos a SUNAT y otros temas tributarios, no dudes en contactarte con uno de nuestros contadores especialistas.
